您現在的位置是:首頁 > 滬桂幫幫 > 財稅問題

公司應該怎樣合理避稅?企業常用的節稅方法有哪些?

財稅問題作者:滬桂幫幫日期:2020-08-29點擊:

公司應該怎樣合理避稅?企業常用的節稅方法有哪些?繳稅、納稅是法律、法規所規定的,每一位企業經營管理者都必須無條件遵守。偷稅、漏稅行為是要受到法律的懲罰的。但是,企業經營管理者可以通過合理的節稅方法,減輕稅款壓力。創業者在經營管理一家公司的過程中,運營成本是最先要考慮的問題之一。而在公司的運營成本中,其所需繳納的稅款占據了相當大的比例。尤其是對于一家新公司來說,運營初期難免會受資金短缺等問題的困擾。

公司應該怎樣合理避稅?企業常用的節稅方法有哪些?

滬桂將介紹15種常用的節稅方法,讓公司在不違反法律、法規要求的前提下,節省開支。

1.1 技術入股

技術入股是指技術持有人(或者技術出資人)以技術為資本成為公司的股東。雖然技術是一種無形資產,但技術持有人(或技術出資人)可以對它所能創造的價值進行估計。這樣,無形資產就變成了有形資產,也就可以作為入股公司的資本了。

我國為技術入股設立了專門的法律、法規。也就是說,技術入股是法律、法規允許的,受法律、法規的保護。《公司法》及國家科學技術委員會制定的《關于以高新技術成果出資入股若干問題的規定》中都有支持技術入股的相關內容。所以,技術成果的價值轉化已經有了良好的前提保障。

事實上,很多公司的創立者同時也是公司核心技術的掌握者。他們之所以能創立公司,就是因為掌握了核心技術。也正是由于核心技術帶來的競爭力,他們的公司才能在競爭激烈的市場中生存發展。他們以技術入股,還能為公司節省一大筆稅款。

公司在經營的過程中會獲得一定的收入,而國家會針對公司的運營收入征收企業所得稅。企業應納稅所得額等于企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的全額。

如果公司的創立者將自己所掌握的核心技術作價后入股公司,那么在計算運營成本的時候,就需要將這一部分資金計算進去。顯然,這就能增加成本,降低企業應納稅所得額,從而達到少繳企業所得稅的目的。

1.2 開展電子商務

電子商務是近些年興起的一種商業模式,它的發展態勢非常強勁,在促進國民經濟增長方面發揮了很大的作用。國家也非常看好這種商業模式,并給予了很多政策上的支持,如電子商務可以少繳印花稅等。

由于納稅人會在應繳稅款且完成繳納的憑證上粘貼印花稅票,所以就有了印花稅這一名稱。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。顯然,在經濟活動和經濟交往中會大量用到這種具有法律效力的憑證。因此,印花稅是公司經營者需要繳納的一大筆稅費。

如果公司經營管理者將經營活動從線下轉移到線上,即實行電子商務模式,就能有效地節省一大筆印花稅稅款。在互聯網日漸發達的今天,開展電子商務并不難,而且這也是一種順應時代發展潮流的正確做法。

1.3 租賃辦公場所

小王是一名室內設計師,多年的工作經驗讓他在這個行業中可以獨當一面。為了獲得更大的成就,他開了一家屬于自己的工作室。工作室的規模不算很大,也不需要很大的辦公場所。為了節省費用,小王就將自己的一套三居室改成了辦公場所。經過一番設計和裝修之后,他整改后的辦公場所倒也十分合適,為自己節省了一筆不小的租金費用。

然而,當工作室運營了一段時間以后,小王按照法律、法規的要求去稅務局繳納稅款的時候,他卻怎么也高興不起來。因為他所要繳納的稅款不是一筆小數目。小王粗略地算了一筆賬,除去人工費、物料費等各種運營費用及稅款后,工作室幾乎沒有任何利潤了。

事實上,很多創業者,尤其是開公司的新手,他們都遇到了類似小王這樣的問題。那么,面對高額的稅款,該如何依法應對呢?其實,創業者可以通過租賃辦公場所來減少稅款。小王用自己的房屋作為辦公場所,看似節省了一大筆租賃費用,實則會讓他繳納更多的稅費。

如果小王選擇租賃辦公場所,那么這筆租賃費用將被計入運營成本之中。按照稅法的規定,在繳納稅費的時候先要減去公司的運營成本。顯然,這個時候稅費稅基就會降低,因此,所要繳納的稅費自然就減少了。

另外,租賃辦公場所這種做法還有其他優點,如辦公場所的更換更加容易。由于辦公場所是租賃的,所以,在公司經營的過程中一旦發現辦公場所的區域位置有不利的影響,可以及時進行更換。相反,如果用自己的房子作為辦公場所,那么即使區域位置再不利,也不能輕易更換。

從另一個角度來看,租賃的辦公場所一般都是企業辦公集中地。所以,這種地方的工作氣氛濃厚,工作效率也會更高。因此,在這種地方開設公司,尤其是新公司,不僅能學習他人的管理經驗,還能加強公司企業文化的建設。

總之,對于一個新公司來說,對于能夠租賃的場所或設備,盡量不要購買。否則,從長遠來看,會增加自己的運營成本。

1.4 不發過節費,發年底雙薪

張曉旭的公司是在2018年9月開張的,因為他覺得秋季是一個豐收的季節,將公司的開張時間選擇在這個季節,象征著工作室將能收獲到累累碩果。

在公司開張后不久,就迎來了我國的傳統佳節——中秋節。逢年過節給員工發放過節費,這是我國絕大多數企業約定俗成的做法。這種做法一方面體現了對我國傳統文化的弘揚,另一方面也彰顯了公司的人性化管理。然而,當張曉旭將一筆可觀的過節費發放給員工時,他卻沒有從員工臉上看到過多的喜悅之情。

2018年8月31日,關于修改個人所得稅法的決定通過,個人所得稅的起征點從每月的3500元提高到5000元,自2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。個人所得稅實行階梯征稅制原則,即個人的收入越多,所要繳納的稅費也就越多,而且征稅范圍也包括員工當月所得的福利。也就是說,張曉旭給員工發放的這一筆可觀的過節費,會增加員工當月所要繳納的稅費,員工自然不太高興。張曉旭本想借這個節日,表達自己對員工的關懷之情,從而拉近與員工之間的距離,沒想到反倒辦了一件費力不討好的事。

由于文化不同,外企的員工福利制度也不一樣。外企不會在逢年過節的時候發放過節費,但是會在年底的時候發放雙薪。而個人所得稅的政策規定,年底雙薪可以單獨作為一個月的工資額來計算個人所得稅。這樣員工當月的個人所得稅稅費不會變多,但是總體收入卻增多了。這種做法對于公司來說,既體現了對員工的關懷,又不會增加員工的稅費負擔。顯然,員工對這一制度會更喜歡。

外企發雙薪的這種做法,值得創業新手們學習。事實上,從員工的角度出發,他們也更愿意公司推行這種福利制度,畢竟這種福利發放方式會讓他們節省稅費。從公司的角度出發,之所以推出各種福利制度,其目的就是讓員工滿意,籠絡人心。所以,這種不發過節費,而改為發放雙薪的做法,值得每一位公司管理者學習借鑒。

1.5 重設流程

對于生產大型產品的公司來說,通過重設流程可以達到節稅的目的。所謂重設流程,是指重新調整生產、銷售的各個環節。例如,摩托車、汽車都屬于大型產品,這類公司在銷售產品的時候,需要繳納一筆不菲的消費稅。

為了降低稅費的支出,這類公司有必要重新設置公司的生產、銷售流程。其中,最重要的就是將生產與銷售環節分離。重設流程的具體方法:這類公司先找到一家專門的銷售公司,將產品銷售給該公司,再由銷售公司進一步銷售產品。無論是將產品賣給經銷商,還是將產品賣給客戶,這些工作都交由銷售公司完成。

實際上,這類公司在生產產品的環節中已經繳納了消費稅。因此,當它們將產品銷售給銷售公司的時候,不需要再繳納消費稅。在這種情況下,讓銷售公司分銷產品就能有效地減少這類公司的消費稅稅費。

1.6 先分后賣

湖北一家鋼鐵公司曾向當地一家食品有限公司投資了1000萬元,并擁有該公司60%的股份。這兩家公司的企業所得稅的適用稅率為33%。

食品公司自開業以來,一直保持著強勁的發展態勢。截至2016年8月,食品公司的凈資產已經達到了2800萬元。其中,累計未分配利潤和累計盈余公積合計為800萬元。

2016年10月,鋼鐵公司找到了更合適的投資項目。于是,鋼鐵公司計劃結束對食品公司的投資,并打算以轉讓股份的方式收回投資成本及收益。鋼鐵公司董事會經過商議,初步將轉讓價格定在1800萬元。不過,為了降低轉讓稅費,鋼鐵公司還專門聘請了稅務師事務所的工作人員設計轉讓方案。

《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發〔2000〕118號)關于企業股權投資所得和投資轉讓所得的規定如下:企業的股權投資所得是指企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配取得股息性質的投資收益。凡是投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的,除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外,其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后,并入投資企業的應納稅所得額,依法補繳企業所得稅。

另外,在《國家稅務總局關于企業股權轉讓有關所得稅問題的補充通知》(國稅函〔2004〕390號)中對股權轉讓有關所得稅問題還做了補充說明:企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》的有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得。

如果鋼鐵公司直接進行股權轉讓,那么股權轉讓所得:1800-1000=800(萬元)。這筆錢應并入轉讓當年的應納稅所得額,所以,該公司應繳納的稅費:800×33%=264(萬元)。

如果鋼鐵公司采用先分后賣的方式進行轉讓,由于食品公司的未分配利潤及盈余公積合計為800萬元,那么按照鋼鐵公司在食品公司中所占比例進行分配,鋼鐵公司應分得:800×60%=480(萬元)。這樣,鋼鐵公司的股權轉讓費用也就變成了1800-480=1320(萬元),所以,該公司應繳納的轉讓稅費:(1320-1000)×33%=105.6(萬元)。與直接轉讓相比,先分后賣的轉讓方式能讓企業少繳納稅費158.4萬元。

可見,先分后賣這種方式能夠降低應繳納稅款的稅基,從而達到少繳納稅費的目的,而且這也在法律、法規允許的范圍之內。因此,當公司面臨股權轉讓的時候,運營者為了節省稅費,應采用先分后賣的方式轉讓。

1.7 合同不可輕易作廢

為了保障勞動者的合法權益,《中華人民共和國勞動合同法》(以下簡稱《勞動合同法》)規定用人單位要依法與勞動者簽訂勞動合同。但是,有些公司的領導比較善變,喜歡輕易作廢已簽訂的勞動合同,并重新簽訂。殊不知,這種行為會增加公司稅款的繳納額,給公司帶來更多的資金壓力。

張鵬是一位資深的陶藝匠人,同時也是張氏陶藝店的掌柜。凡出自張鵬之手的陶器,都能贏得消費者的青睞。隨著客流量的增多,張鵬一個人已經難以應付店內的事務。所以,張鵬聘請了幾位陶藝匠人作為員工,分擔自己的工作。找到合適的陶藝匠人后,張鵬依法與他們簽訂了勞動合同,并向稅務部門進行了申報。

然而,在經營一段時間之后,張鵬發現合同中有些條款不太合理。于是,他告訴員工說:“我發現之前簽訂的勞動合同存在不合理之處,為了保障大家的權益,我宣布之前簽訂的合同作廢。所以,現在需要重新簽訂勞動合同。”張鵬是一位老實守法的匠人,于是,他又將重新簽訂的合同向稅務部門進行了申報。

一個月下來,張鵬在盤算自己的營業收入時,發現稅務部門竟然向自己征收了兩次印花稅。張鵬感到不解,立刻到稅務部門進行咨詢。稅務部門的工作人員告訴他:“由于你申報了兩次勞動合同,因此,征收了兩次印花稅。”

印花稅是保障勞動合同具有法律效力的稅種,因此,當勞動合同作廢之后,印花稅也就失去了法律效力。如果再簽訂一次勞動合同,就需要重新繳納印花稅。從張鵬的經歷中我們應該學會,為了降低稅費支出,公司經營管理者切不可輕易將勞動合同等各種合同作廢。

1.8 公益性捐贈

國家在舉行奧運會、冬奧會、全運會等大型活動之前,需要建設大型的比賽場地,這時,一大批公司紛紛開展了捐贈活動。例如,在準備2008年北京奧運會期間,中國石油、中國移動、中國銀行、大眾汽車集團、國家電網都是這次捐贈活動的主力軍。

對于這些做好事的公司,國家給予的嘉獎是這些公司所捐贈的資金都不計入所得稅稅基范圍內。也就是說,這些公司因支持國家的公共事業而捐贈的這部分資金,不必繳納稅費。可以說,國家的這種政策真是一件一箭雙雕的好事,既體現了公司的社會責任感,也減輕了公司的稅款壓力。可見,各大公司在盈利的同時,也可以參與公益活動,為需要幫助的人無償捐贈物資。

在《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱《企業所得稅法》)中,我國對公益性捐贈有著明確的稅收優惠政策。《企業所得稅法》第九條規定,企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條規定,企業所得稅法第九條所稱的公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

上述所稱的公益性社會團體,是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體:

(1)依法登記,具有法人資格。

(2)以發展公益事業為宗旨,且不以營利為目的。

(3)全部資產及其增值為該法人所有。

(4)收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業。

(5)終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織。

(6)不經營與其設立目的無關的業務。

(7)有健全的財務會計制度。

(8)捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配。

(9)國務院財政、稅務主管部門會同民政部門等管理部門規定的其他條件。

當然,如果企業的捐贈不屬于公益性質,就不能享受免稅優惠政策。所以,企業如果想通過公益性捐贈這種方式達到節稅的目的,就需要確保自己所進行的捐贈活動屬于公益性質。否則,即使付出了金錢上的代價,也不能享受稅費優惠政策。

一般來說,企業向國家稅務機關認可的渠道和單位進行捐贈,并在捐贈之后索要符合稅法規定接受捐贈的專用收據,在繳稅的時候向稅務機關出示收據,就能享受稅費優惠政策。

2018年重陽節來臨前夕,北京市某社會福利協會以“關愛老人,回饋社會”為主題,開展了“獻愛心慈善一日捐”活動。活動開始后,北京市多家公司積極參與。其中,有一家紡織公司向這個福利協會捐贈了30000元,并領取了捐贈收據。到了繳稅的時候,該紡織公司出示了這份捐贈收據,但被稅務機關告知,這份收據無效,不能享受稅費優惠政策。

之所以出現這種情況,是因為這個社會福利協會并不屬于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的基金會、慈善組織等公益性社會團體的范疇,而且該紡織公司領取的捐贈收據也不屬于公益性捐贈收據。所以,這只能算是紡織公司自身的捐贈行為,不能享受稅費優惠政策。企業如果想通過公益性捐贈的方式達到節稅的目的,就應該先了解清楚所捐贈的機構是否屬于公益性社會團體的范疇。

1.9 意外損失

對于一個公司來說,尤其是大型公司,不可避免地會發生各種各樣的意外情況,如丟失計算機、手機、辦公設備等。雖然意外是不可避免的,但對于意外情況所帶來的損失我們是可以降至最低的。其具體做法是將之列入公司的運營成本中,以此來降低所得稅的稅基,從而達到少繳納稅費的目的。

當然,意外損失的申報要有理有據,不能信口開河。國家之所以允許公司將意外損失列入運營成本中,是想幫助公司降低損失,減輕運營壓力。如果公司經營管理者以此為契機,投機取巧,這種政策也就失去了它原本的意義。

為了確保這一措施能有效執行,稅務部門要求公司出示意外損失證明,只有這樣才能享受到這一稅收優惠政策。例如,公司丟失了一臺投影儀,那么公司應派人及時到公安機關報案,并取得相關的證明材料。然后在公司財務中進行登記,并交回取得的證明材料。財務人員去稅務機關繳納稅費的時候,出示該證明,則可以將投影儀的損失費用計入公司運營成本,從而可以少繳納稅費。

意外損失節稅的關鍵在于及時向公安機關報案,并取得相應的證明材料。如果沒有證明材料,稅務機關是不會認可這筆損失的。企業切不可為了節稅而向公安機關虛報損失金額或者報假案。這種行為一經查出,會受到嚴厲的懲罰。總之,企業不論以哪種方式節稅,都應以法律、法規為底線。

1.10 適用稅率看進項

根據稅法的規定,不同行業的公司,國家對其征收稅款的標準也是不一樣的。每個行業繳納的稅率額度被稱為適用稅率。

自2018年5月1日起,我國開始執行調整后的增值稅稅率標準。目前,增值稅稅率共有4種:16%、10%、6%、0。

1.稅率為16%的行業包括:(1)提供加工、修理修配服務;(2)銷售或進口貨物(另有列舉的貨物除外);(3)提供有形動產租賃服務。

2.稅率為10%的行業包括:(1)銷售或者進口這些貨物:農產品;自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;糧食、食用植物油;飼料、化肥、農藥、農機、農膜;國務院規定的其他貨物。(2)轉讓土地使用權、銷售不動產、提供不動產租賃服務、提供建筑服務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供基礎電信服務。

3.稅率為6%的行業包括:(1)金融服務;(2)增值電信服務;(3)現代服務(租賃服務除外);(4)提供生活服務;(5)銷售無形資產;(6)研發和技術服務;(7)信息技術服務;(8)文化創意服務;(9)物流輔助服務;(10)鑒證咨詢服務;(11)廣播影視服務;(12)商務輔助服務;(13)其他現代服務;(14)文化體育服務;(15)教育醫療服務;(16)旅游娛樂服務;(17)餐飲住宿服務;(18)居民日常服務;(19)其他生活服務。

4.稅率為0的行業包括:(1)國際運輸服務;(2)航天運輸服務;(3)向境外單位提供的完全在境外消費的相關服務;(4)財政局和國家稅務總局規定的其他服務;(5)納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)。

公司一定要熟知這些規定,否則有可能讓自己繳納不必要的稅費。

1.11 壞賬可納入支出成本

在公司經營過程中,難免會出現一些無法收回的應收賬款,這樣的賬款就叫作壞賬。任何事情都有兩面性,雖然壞賬給公司的經營帶來了損失,但從節稅的角度來看,它卻是一個好消息。

不同性質的公司對壞賬的界定也有所不同。例如,對于外企來說,2年及以上收不回來的應收賬款就被列為壞賬;對于國內公司來說,3年及以上收不回來的應收賬款才能算作壞賬。所以,當公司財務人員想要以壞賬沖抵稅費稅基的時候,先要確定收不回來的應收賬款是否屬于壞賬的范疇。

公司在經營過程中不可避免地會遇到不講信用的客戶,或者遇到合作方破產的情況,為了減少公司的損失,應該將這些收不回來的應收賬款做壞賬處理。在做壞賬處理的過程中,只要是簽訂了合同,即使過了2年或3年,這筆收不回來的費用也能算作公司的運營成本。這也說明了公司在與業務方進行合作的時候,一定要簽訂合作合同。否則,最終會出現死無對證的局面,導致公司無法做壞賬處理。

1.12 增加進項,索要發票

公司在經營過程中,既會為購買原材料、聘請員工而支付一定的費用,也會為銷售產品或提供勞務而獲得一定的收入。在這個過程中,前者稱為進項,而后者稱為銷項。如果將公司看成一位納稅人,那么公司所要繳納稅費的稅基就是銷項減去進項后的余額。在這種情況下,如果公司想少繳納稅費,就需要增加進項的比例。

進項通常包括:(1)購買辦公用品、購買機器設備、購買汽車、汽車加油、汽車修理和購買汽車配件、購買低值易耗品等。事實上,這些進項都屬于公司的必備物品,是公司運營成本的一部分。所以,在繳納稅費的時候,需要將這一部分支出減掉。

這里需要注意的是,普通的收據不能起到減稅的作用。因為普通收據是隨時隨地都可以開具的,不具有較高的可信性,更不具有法律效力,所以,稅務機關并不承認普通收據。實際上,辦公物品的購買對于一個公司來說是不可避免的。那么如何才能讓這筆費用成功記入運營成本之中,并得到稅務機關的認可呢?

關于這個問題的答案就是公司工作人員在購買這些設備的時候,應該向賣家說明自己的身份,并索要符合稅務機關要求的發票。一般來說,賣家為了少繳納稅費,不會主動開具專門的發票,而是會開具普通的收據。但是,如果買家主動要求,賣家也會同意開具發票的。所以,公司采購人員一定要主動索要發票。

趙曄是某教育機構的一名教務人員,他除了負責該教育機構日常的教學事務,還負責該教育機構教學用品的采購工作。由于他在上大學時選修了法律課,因此,他對稅法知識比較精通。在工作期間,凡是由趙曄采購回來的物品,各種發票都非常齊全。所以,每當該教育機構的財務人員去稅務機構繳稅的時候,都能因此節省不少稅費。

為了方便索要發票,趙曄在入職之后,給自己印了一套帶有教育機構介紹的名片,并加蓋了教育機構的公章。所以不論去哪里采購物品,只要出示名片,都能開到齊備的發票。所以,想利用這種方式節稅的公司,不妨學習一下趙曄的做法。

1.13 贈送禮品有技巧

每年的國慶節都是人們出門旅游、購物興致最高漲的時候,各大商家為了把握這一黃金時期,吸引更多的消費者,紛紛推出了促銷活動。有的商家掛出“5折優惠”的宣傳語,有的商家則推出“滿200減100”的優惠活動,還有的商家甚至推出“買一送一”的活動。毫無疑問,不論商家推出哪一種優惠活動,受益者都是消費者。

事實上,商家如果懂得禮品贈送技巧,就可以降低自己的運營成本。也就是說,商家可以調整優惠政策,讓自己少繳納稅費,從而達到降低運營成本的目的。例如,A商家推出“購買一件價值2000元的產品,即刻贈送一件價值500元的產品”的活動。這其實相當于A商家賣出價值2500元的產品,但實際只收取了2000元。那么A商家在繳納稅費的時候,只能按照2500元的標準繳納。

與此同時,一家與A商家售賣同樣物品的B商家推出打折促銷活動。B商家規定購買一件價值2000元的產品,再任意購買一件價值500元的產品,則價格貴的產品可以享受7.5折優惠。這樣算下來,B商家依然是收取了2000元,賣出了價值2500元的產品。但由于兩件產品都是賣出的,所以只須按照實際售賣價格繳納稅費。也就是說,B商家的稅基為2000元。顯然,B商家會比A商家繳納更少的稅費。

同樣是開展促銷活動,只因活動的策略有所不同,最后給兩個商家帶來的盈利效果也不同。因此,公司在開展營銷活動的時候,要仔細比較各種營銷策略的優劣勢,盡量選擇一種能夠節省稅費、降低運營成本的策略,從而給公司帶來更多的盈利。

1.14 即使財務人員離職,也應按時報稅

藍甜是一名會計,最近剛在上海一家公司找到了一份會計的工作。辦理完入職手續后,藍甜很快便投入工作中。

一個月以后,藍甜按照規定去稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申請表。然而,稅務機關的工作人員告訴藍甜說:“你先把3000元的罰金繳納了,再辦理這個月的申報業務。”藍甜聽后表示很不解,因為她的工作都是按照法律、法規的要求進行的,并沒有違規的行為,怎么會產生罰金呢?

稅務機關的工作人員告訴藍甜說:“這筆罰金不是這個月產生的,而是由于貴公司上個月未按時申報所致。”藍甜繳納完罰金,辦理好申報業務后,帶著罰金繳納憑據回到了公司,并把憑據交給了公司負責人。公司負責人說:“以前以為財務工作只是統計、發放員工的工資,沒想到財務人員才離職半個月,就讓公司遭受了3000元的損失,以后一定要吸取教訓。”

公司的人員流動是很正常的事情,然而,即使公司的財務人員離職了,公司也應該按時向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,以及繳納稅款。否則,就會面臨處罰。這對公司來說,無疑是一筆損失,甚至有時還會是一大筆損失。

《企業所得稅法》第五十四條規定,企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定,納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,可以處2000元以上10000元以下的罰款。

所以,公司管理者和人事部負責人必須關注和重視財務人員的流動,一旦有財務人員提出辭職或調換的申請,應及時開展招聘工作,補充空缺職位。如果短時間內沒有招聘到合適的人員,就應該讓財務人員在離職之前去稅務機關提前繳納稅費及申報表。總之,應盡量避免給公司帶來損失。

1.15 事前多準備,事后多溝通

稅款繳納是有依據可循的。由于事物處于不斷變化發展的狀態中,所以,為了適應不斷變化發展的現狀,國家在稅務方面的規定也會經常性地發生變動。在這種情況下,可能會出現一種現象,就是新的稅款繳納規定已經出臺了,而公司的管理者和財務人員卻不知道,于是,就會出現財務人員向稅務機關遞交的申報表、發票不符合規定的情況。而稅務機關對于這種情況,一般會處以50元以上2000元以下的罰款。

其實,遇到罰款的情況,也并非沒有解救的措施。而且,基層稅務機關的工作人員對于2000元以下的罰款享有酌情權。所以,作為財務人員,遇到這種情況,可以與稅務機關的工作人員進行溝通。

但是,造成事件發生的原因是財務人員對新政策疏于了解,因此,財務人員在與稅務機關的工作人員溝通的時候,態度要誠懇,要敢于認識到自己的錯誤,并表示改正錯誤的決心。否則,即使稅務機關的工作人員有權酌情減免罰款,他們不會這么做。

另外,事前做好充分的準備工作,其效果會優于事后補救。那么,公司應該如何進行事前的準備工作呢?一般來說,具體的做法是,提前與稅務機關的工作人員進行溝通。也就是說,提前問清楚是否有稅務規定上的調整、變動。如果有,就要了解變動的具體內容,從而有效避免出現錯誤操作的情況。

500万比分直播网 6场半全场投注技巧 福建快3开奖结果一 快乐10分任5玩法 88彩票官方网站-Welcome 广东快乐10分破解 99彩票平台资金安全吗 青海快三豹子最多中过 新疆18选7中奖金额 上海时时彩开奖走势图 全讯网特码资料 华东15选5专家预测 北京11选5免费推荐号码 白小姐特码资料 极速赛车压的大就输 北京时时彩pk10飞艇 娱乐真人百家乐