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非上市公司股權激勵制度如何設計?

企業問題作者:滬桂企服中心日期:2021-01-21點擊:

非上市公司股權激勵制度如何設計?對非上市公司來說,在確定激勵對象的同時,還將面臨受激勵的人數受到法律限制的問題。由于《公司法》規定,有限責任公司由五十個以下股東出資設立,因此,有限責任公司若實行股權激勵,其股東人數不得超過五十人。

1.激勵對象

如果有限責任公司規模較小,激勵對象范圍較窄,受股東人數限制的影響不大。但是,如果有限責任公司要實行范圍較廣的股權激勵計劃,就會遇到困難。為解決這一問題,非上市公司可采用間接持股方式來解決,即員工不直接以股東身份持股,而通過職工持股會、工會、自然人代持的方式解決。當然,如果非上市公司僅以現金結算方式獎勵股權、進行股權分紅,而不變更公司注冊資本,則不涉及股東人數受限制的問題。

2.激勵方式

由于非上市公司股票不能上市,價格不易確定,流通不便,受激勵的對象在股票上市前不能通過股價升值受益,只能分享公司利潤以增加自身財富。根據各股權激勵方式的特點,非上市公司股權激勵的方式以虛擬股票、業績股票、賬面價值增值權、股份期權為宜。此外,非上市公司還有干股、項目收益模式、崗位分紅模式、利潤分紅模式、年薪虛股模式等變式,實際運用中經常結合兩種或兩種以上的模式進行。

3.股權定價

由于非上市公司股票不能上市流通,沒有市場價格作為基礎的定價參考,股權激勵中的股票定價往往由內部股東大會決定,透明度較低,定價操作性較弱,企業與被激勵對象之間容易產生分歧。如何解決激勵股權的定價呢?可通過以下方式:一是委托專業中介機構,根據公司的各項財務指標確定股票價格;二是假設股票上市,模擬市場進行股票定價,選擇可比企業,運用相對價值模型市盈率、收入乘數、市凈率計算確定;三是采用每股凈資產價值予以適當調整后作為股票的價格。

4.股權激勵的會計處理

按照股權支付的方式,可劃分為以權益結算的股份支付和現金結算的股份支付,《企業會計準則》對兩種股份支付方式從各環節明確了會計處理。

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